玛娅文学

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第529章 鸣3（第2页）

这么说吧，如今的大华公司，不管是如日中天的杨默，还是那些能在杨默的强大压力下依旧守住自己那一亩三分的人，有一个算一个，全都是“既当裁判又当运动员”

的受益者虽然他们在职务上很少会存在着不相容岗位交叉重叠的情况，但如果把他们的山头看做一个整体的话，那么不相容岗位交叉重叠的情况比比皆是。

干过内控工作的同学应该都清楚，如果论及内控规则的缜密和严格程度的话，公正的来说，后世的行政系统已经属于地狱级难度了，职权被分拆的同时还有那么多套班子相互监督，单纯想要靠着自己的职权搞出点什么动静来，简直难如登天别说市一级以及以上单位了，就连县一级，在程序正义的限制下，你想要扑棱点幺蛾子，也绝对不是你以为那么简单的事情虽然这件事可能跟大家伙的认知有所相悖，但在体系里工作的同学应该最有言权请记好关键词职权范围、想要靠着自己。

而这里面有个非常重要的内控环节，那就是“社会关系审查”

。

简单来说，就是行政系统里面有一个数据库，只要你有权限登进去，但凡是系统里的人，你的三代直系亲属、七大姑八大姨、以及你跟谁是同学、跟谁曾经共事过、跟谁又是关系比较密切的朋友，里面应有尽有，而且级别越高的资料越详细。

因此，在给你安排一些比较重要的工作和岗位时，一般会遵循“先疏先远”

原则，也就是所谓的避嫌。

所以看出来了么，如果真的要执行高标准的内控原则的话，到了一定级别后，你跟你的那些亲朋好友们根本没有机会同在一家单位、同一个部门，更不可能以社会关系为串联，以一种群体协作的方式去实现不相容岗位交叉重叠，最终把持某方面的工作。

央企虽然不是行政系统，但实际上两者的原则和要求都差不多，因此即便如今的内控设计框架远没有后世来的详细，但冠以预防群体舞弊的名义，帮你的那些亲朋好友调整调整工作岗位，从而斩断这条权力线，却是没有任何问题的事实上，央企最重站位，当穆大小姐这种身后同时站着穆思远和杨默的实权任务拿着“保全国有资产”

、“防止群体舞弊”

这两顶大帽子一顿盖下来，没人敢跳出来反对。

至于为什么在这些人里，刘波显得最紧张，那是因为他本身就不相容岗位交叉重叠的代表。

你要知道，像大华公司这种企业的内部审计机构，一般都由审计中心、审计委员会、监事会这三个机构构成三者目标趋同，但各司其职，并无隶属关系。

但刘波不但是审计委员会的委员此时还没有引入独立董事制度，同时还兼任着审计中心的审计长，这件事情已经明显违反了稽核检查职务不相容的原则相比前一条，后面这一点才是真正要命的地方。

也就是如今大家伙在这一块的意识淡漠，也没人拿这说事，真要是有个稍具份量的人站出来公开挑刺的话，他就真的被动了不但很被动，还很容易坏菜。

所以，当他听到穆丽雅强调“牵制”

、“弹性”

这两个词的时候，内心深处产生起一股死里逃生的庆幸感之余，也不免很识趣地当了一回捧哏。

“我同意，在配合风险管理部进行后续审计工作的时候，我就现了那些三产单位存在着太多问题了；”

“穆部长的建议非常好，作为一个审计人员，我认为那些单位的货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用等所有经济业务的会计控制，都必须遵循不相容职务分离的原则，也必须合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制”

涉及到与本身业务相关的工作，刘波表现的很专业，提出来的方向也很有指向性。

但唯独一点，他只提了方向，却没有提怎么个改法。

这只老油条

穆大小姐不动声色地看了他一眼，脸上的微笑不变“实际上，指挥部这几年一直在强调经营规范化、管理规范化，并且已经尝试在部分企业里结合本企业自身的实际情况设置不相容职务；”

“但很可惜的是，由于以往经验不足，这些职务设置的不规范、不完善尤其实在授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等相关岗位方面，更是存在着诸多疏漏有的企业会计岗位设置不当，业务交叉太多，会计人员兼职过多；有的企业不相容职务设置缺乏系统性，不能覆盖各类资产和各种业务事项，导致实际管理效应也层层弱化。”

隐晦的又拉了一层虎皮后，穆丽雅微微叹了口气“其实大家都知道为什么会出现那么多疏漏，也知道为什么之前的不相容职务分离工作效果会那么不好；”

“这一方面，的确是因为我们的经验不足、视野广度不够造成的；”

“但另一方面，则是因为项目企业管理层群体舞弊之下，刻意制造疏漏”

目光有些清冷地环视了一下众人“放在以往，这些单位还是由指挥部三产办直接管理的话，大可以慢慢改进，逐步解决问题；”

“但现在，这些单位已经是由大华公司管理，在大华公司面临着巨大的职工分流压力的情况下，我们不可能再采取以往的那种抽丝剥茧的解决办法”

说到这，穆丽雅微微顿了顿“下面那些三产单位以往在写检讨和汇报的时候，不是老拿经验不足当借口当借口，老拿高水平专业人才不够当理由么”

“好”

“现在不用他们自己去折腾这些事情了，我们风险管理部会给他们出台一个完整的不相容职务分离岗位设置手册的除此之外，咱们也学习钻探公司的默默百投，来一个小规模子公司业务纳入财务共享”

“咱们也学默默百投，以大华公司财务部为基础，扩充一个共享会计中心出来那些三产单位的原有会计全部给我召集过来，考核后交叉轮岗至不同单位的不同部门岗位里去，彻底斩断他们的业务关联线”